Schimbarea regimului de impozitare în 2025: ce formalități trebuie să îndeplinească firmele la trecerea de la micro la profit sau invers

În contextul modificărilor recente ale regulilor privind impozitul micro, firmele trebuie să fie atente la noile cerințe impuse de OUG nr. 156/2024. Plafonul veniturilor pentru microîntreprinderi va scădea de la 500.000 euro la 250.000 euro, iar firmele care nu respectă condițiile de eligibilitate stabilite la art. 47 alin. (1) din Codul fiscal vor trece la impozit pe profit.

Condiții pentru menținerea regimului de microîntreprindere în 2025:

Venituri care nu depășesc echivalentul în lei a 250.000 euro, conform cursului BNR de la 31 decembrie 2024;
Capital social deținut de persoane fizice, altele decât statul și unitățile administrativ-teritoriale;
Firma nu trebuie să se afle în dizolvare sau lichidare;
Minimum un salariat cu normă întreagă (cu excepția cazurilor prevăzute de art. 48 alin. 3 din Codul fiscal);
Asociați/acționari care dețin peste 25% din valoarea titlurilor de participare să nu mai dețină alte entități care aplică regimul micro;
Depunerea la termen a situațiilor financiare anuale.

Trecerea de la impozitul pe veniturile microîntreprinderilor la impozitul pe profit Pentru firmele care nu mai îndeplinesc condițiile impuse de Codul fiscal, trecerea la impozitul pe profit (cotă de 16%) presupune următorii pași:

Verificarea încadrării: Determinarea veniturilor totale la 31 decembrie 2024 și verificarea plafonului de 250.000 euro;
Depunerea formularului 700: Declarația de mențiuni trebuie transmisă până la 31 martie 2025;
Aplicarea noului regim fiscal: Începând cu 1 ianuarie 2025, impozitul pe profit se calculează conform prevederilor Codului fiscal.

Trecerea de la impozitul pe profit la regimul microîntreprinderilor Firmele care doresc să revină la regimul micro trebuie să îndeplinească următoarele condiții:

Să aibă cel puțin un salariat cu normă întreagă;
Veniturile totale din 2024 să fie sub plafonul de 250.000 euro;
Să nu fi aplicat regimul microîntreprinderilor în perioada 2023-2024;
Să fi depus situațiile financiare anuale în termenul legal;
Depunerea formularului 700 până la 31 martie 2025;
Aplicarea impozitului pe veniturile microîntreprinderilor din 1 ianuarie 2025.

Schimbarea regimului fiscal în timpul anului 2025 Dacă o firmă depășește plafonul de 250.000 euro sau nu mai îndeplinește celelalte criterii pentru microîntreprinderi, trebuie să notifice organul fiscal în termen de 15 zile de la data modificării, prin formularul 700. Începând cu trimestrul în care condițiile nu mai sunt îndeplinite, se va aplica impozitul pe profit.

Pentru a evita sancțiunile și pentru a optimiza regimul fiscal, firmele trebuie să monitorizeze atent veniturile și să respecte termenele pentru depunerea declarațiilor fiscale.