Al doilea pachet al reformei fiscal-bugetare a noului Guvern a fost publicat în Monitorul Oficial în 15 decembrie 2025, prin Legea nr. 239/2025, și intră în vigoare începând cu 18 decembrie 2025, cu aplicare majoritară din 1 ianuarie 2026. Actul normativ aduce modificări ample la Codul fiscal, procedura fiscală, legislația societăților și insolvență, cu impact direct asupra firmelor, profesioniștilor independenți și investitorilor.

Capital social minim mai mare pentru SRL-uri

Una dintre cele mai importante noutăți vizează capitalul social minim al societăților cu răspundere limitată:

• 500 lei pentru SRL-urile nou-înființate;
• 5.000 lei pentru SRL-urile existente care raportează o cifră de afaceri netă de peste 400.000 lei.
Măsura se aplică de la 18 decembrie 2025.

Reguli mai stricte pentru dividende și împrumuturi

Legea introduce restricții suplimentare privind distribuirea dividendelor și acordarea de împrumuturi către asociați sau persoane afiliate, inclusiv sancțiuni și răspundere solidară în cazul nerespectării noilor reguli.

Impozite mai mari pe investiții și criptomonede

Începând cu 1 ianuarie 2026:

•  impozitul pe câștigurile din criptomonede crește de la 10% la 16% (se menține neimpozitarea tranzacțiilor sub 200 lei, cu plafon anual de 600 lei);
• pentru titluri de valoare și instrumente financiare derivate, impozitul reținut la sursă devine:
  ◦ 3% pentru dețineri peste 365 de zile;
  ◦ 6% pentru dețineri sub 365 de zile;
• pentru tranzacțiile realizate fără broker, impozitul ajunge la 16%.

Obligații noi pentru firme

Toate firmele vor fi obligate:

• să dețină un cont bancar în România sau la Trezoreria Statului;
• să accepte plata cu cardul, indiferent de nivelul încasărilor în numerar (dispare plafonul de 50.000 lei).
Aceste obligații se aplică din 1 ianuarie 2026.

Taxă nouă pentru coletele din afara UE

Se introduce o taxă de 25 lei pentru fiecare colet cu valoare sub 150 euro livrat din afara Uniunii Europene (ex. platforme non-UE), aplicabilă din 1 ianuarie 2026.

Proceduri fiscale mai dure

Pachetul legislativ înăsprește semnificativ procedurile fiscale:

• firmele pot fi declarate inactive dacă nu au cont bancar/Trezorerie sau nu depun situațiile financiare;
• firmele inactive timp de un an pot fi dizolvate;
• eșalonările la plată devin mai restrictive, fiind condiționate de garanții (contract de fideiusiune);
• eșalonarea simplificată este limitată la datorii de maximum:
  ◦ 100.000 lei (persoane fizice),
  ◦ 400.000 lei (persoane juridice).

Amenzi mai mari pentru munca la negru

Amenda pentru munca fără contract individual de muncă crește la 40.000 lei pentru fiecare persoană identificată, fără a depăși 1 milion de lei. Măsura se aplică de la 18 decembrie 2025.

Alte modificări importante

• creșterea impozitelor locale pe clădiri, terenuri și autovehicule, inclusiv majorarea taxei pe lux (0,9%);
• introducerea sistemului RO e-Proprietate, pentru gestionarea fiscală a bunurilor imobile;
• personalul de control al Vămii, Antifraudei și Inspecției Muncii va purta camere video de corp;
• modificări majore privind insolvența și valorificarea bunurilor sechestrate, inclusiv licitații online.

Context legislativ

Legea 239/2025 a trecut de două ori prin Parlament, după ce forma inițială – adoptată prin asumarea răspunderii Guvernului – a fost întoarsă de Curtea Constituțională. Forma finală a fost adoptată în ședință comună a Camerei Deputaților și Senatului.

Pentru mediul de afaceri, anul 2026 se anunță unul cu reguli fiscale mai stricte, costuri mai mari și obligații administrative suplimentare, ceea ce impune o planificare atentă, inclusiv pentru cabinetele și clinicile veterinare organizate ca persoane juridice.